Werbegeschenke steuerlich absetzen: Die Grenzen bei 10, 35, 50 und 60 Euro

Ja, Werbegeschenke sind Betriebsausgaben – aber die Höhe entscheidet über den Abzug. Seit dem 1. Januar 2024 gilt für Geschenke an Geschäftsfreunde eine Freigrenze von 50 € netto pro Empfänger und Kalenderjahr (Wachstumschancengesetz vom 27. März 2024; zuvor 35 €). Es handelt sich um eine Freigrenze, nicht um einen Freibetrag: Wird sie auch nur um einen Cent überschritten, entfällt der Betriebsausgabenabzug komplett. Geschenke bis 10 € Anschaffungspreis gelten dagegen als Streuartikel und sind stets voll abzugsfähig.

Stand: 2. September 2026. Dieser Ratgeber fasst allgemein zugängliche Quellen zusammen und ersetzt keine Steuerberatung. Freigrenzen und Verwaltungsregeln ändern sich mit jedem Steuergesetz; bindend im Einzelfall ist die Beratung durch Steuerberaterinnen und Steuerberater.

Was kann ich von Geschenken an Geschäftsfreunden absetzen?

Geschenke an Geschäftspartner sind als Betriebsausgaben abziehbar, wenn die berühmte Grenze eingehalten wird: 50 € pro Empfänger und Jahr, bezogen auf den Nettowert bei vorsteuerabzugsberechtigten Unternehmen und auf den Bruttowert für Kleinunternehmer ohne Vorsteuerabzug (Finanztip; IHK Stuttgart). Zwei Fallstricke kosten Geber regelmäßig Geld:

1. Freigrenze ist nicht Freibetrag. Bei 48 € bleibt der komplette Betrag abziehbar; bei 52 € ist der gesamte Betrag nicht mehr abziehbar – nicht etwa nur die 2 € über der Grenze (IHK Stuttgart).
2. Pro Empfänger und Jahr wird summiert. Das dritte Geschenk im Dezember kann die Grenze reißen, das im März noch nicht riss.

Bewegt man sich über der Freigrenze, bleibt die Pauschalierung nach § 37b EStG (unten) – oder der Verzicht auf den Abzug.

Die wichtigsten Grenzen im Überblick

Die Umsatzsteuer-Falle zwischen 35 und 50 Euro

Ertragsteuerlich ist ein 48-€-Geschenk abziehbar. Umsatzsteuerlich bleibt die Bagatellgrenze für die Schenkungsbesteuerung aber bei 35 €: Wer ein Geschenk zwischen 35,01 und 50 € netto verschenkt, muss auf die unentgeltliche Wertabgabe Umsatzsteuer abführen, obwohl der ertragsteuerliche Abzug gewährt wird (OnlineBilanz). Die Freigrenze der Ertragsteuer hat die Umsatzsteuer also nicht mitgezogen – ein beliebter Fehler in der Jahresendabrechnung.

Wie funktioniert die Pauschalierung nach § 37b EStG?

Grundsätzlich müsste die Beschenkte das Geschenk als Einnahme versteuern. Der Schenkende kann diese Last übernehmen, indem er die Pauschalsteuer nach § 37b EStG von 30 % des Bruttowerts entrichtet – zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer (OnlineBilanz; Norman). Die Pauschalierung ist pro Empfänger und Wirtschaftsjahr auf 10.000 € gedeckelt. Sie lohnt sich vor allem bei hochwertigen Geschenken an wenige Empfänger; bei breiter Streuung sind Artikel unter 10 € meist die einfachere Lösung.

Wie bucht man Werbegeschenke richtig?

Voraussetzung für den Abzug ist die Aufzeichnung: einzeln, getrennt von anderen Betriebsausgaben und zeitnah, mit Name des Empfängers, Anlass und Wert (IHK Stuttgart). In der Praxis laufen Geschenke auf eigenen Konten:

Drei Rechenbeispiele

1. Die 48-€-Uhr. Ein Unternehmen schenkt einer guten Kundin eine Uhr für 48 € netto; im laufenden Jahr folgt kein weiteres Geschenk an sie. Die 50-€-Freigrenze ist eingehalten – der Betrag ist als Betriebsausgabe voll absetzbar. Umsatzsteuerlich liegt der Wert über 35 €, also ist die unentgeltliche Wertabgabe zu versteuern.
2. Die 52-€-Uhr. Dieselbe Uhr kostet 52 € netto. Ein Cent über 50 € genügt: Der komplette Betrag ist nicht mehr absetzbar. Alternativ kann der Geber die Pauschalierung nach § 37b EStG wählen (30 % zuzüglich SolZ, ggf. Kirchensteuer) – oder den Artikel auf unter 50 € tauschen.
3. Zwölfmal 9 € im Jahr. Ein Verlag schenkt einem Geschäftsfreund monatlich einen Kleinteil im Wert von 9 €. Jeder Artikel ist als Streuartikel voll abzugsfähig, es entsteht kein geldwerter Vorteil beim Empfänger, und die Empfängeraufzeichnung entfällt – doch die betriebliche Veranlassung sollte dokumentiert bleiben.

Werbekosten oder Werbungskosten?

Die Google-Suchvervollständigung kennt die Frage „welche werbekosten kann ich als rentner absetzen" – die Frage verwechselt die Begriffe, denn gemeint sind Werbungskosten im Sinne des EStG. Die Begriffe sauber getrennt: Werbekosten sind die Ausgaben eines Unternehmens für Werbung, inklusive Werbegeschenken an Geschäftsfreunde; Werbungskosten sind absetzbare Aufwendungen von Arbeitnehmern und anderen Steuerpflichtigen für ihre Berufsausübung – ein Firmengeschenk an Kunden gehört für den Empfänger nicht dazu. Wer als Privatperson ein Geschenk erhält, das nicht unter die Streuartikel-Regel fällt, braucht die Pauschalierung des Gebers, um nichts zu versteuern.

Wie die Branche die 50-Euro-Freigrenze bewertet

Rund 80 % der vom GWW befragten Unternehmen bewerten die 50-Euro-Freigrenze positiv, und über 75 % erwarten von der abgeschafften Aufzeichnungspflicht für Geschenke bis 50 € einen spürbaren Impuls (GWW Werbeartikel-Monitor 2025, Auftraggeber: Gesamtverband der Werbeartikel-Wirtschaft). Für die Praxis heißt das: Der Budgetraum bis 50 € netto ist der Sweet Spot für Geschäftsfreunde-Geschenke – und darunter bleibt der Streuartikel unter 10 € der Volumenbringer. Zwei Drittel des Branchenumsatzes entfallen ohnehin auf Artikel unter 10 €.

Für die Auswahl passen Kugelschreiber als Streuartikel wie der Kugelschreiber Synex (0,31 €), Notizblöcke ab 0,32 € oder die Tasche Nazzer als leichter Beileger; im Notizbücher-Sortiment und bei Taschen mit Aufdruck beginnt die 50-€-Zone für Geschäftsfreunde. Welcher Anlass welchen Artikel verlangt, steht im Ratgeber Welches Werbegeschenk passt zum Anlass?.

Häufige Fragen

Sind Werbegeschenke steuerlich absetzbar?

Ja, als Betriebsausgabe – aber nur bis zur Freigrenze von 50 € netto pro Empfänger und Jahr (seit 1.1.2024, Wachstumschancengesetz vom 27.3.2024); wird sie überschritten, entfällt der Abzug komplett, es sei denn, der Geber pauschaliert nach § 37b EStG.

Was ist der Unterschied zwischen Freigrenze und Freibetrag?

Bei einem Freibetrag bleibt der übersteigende Teil abziehbar; bei der Freigrenze entfällt bei Überschreitung der gesamte Abzug – 52 € sind deshalb komplett nicht absetzbar, nicht nur die 2 € über der Grenze (IHK Stuttgart).

Gilt die 50-Euro-Grenze brutto oder netto?

Für vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen zählt der Nettowert, für Kleinunternehmer ohne Vorsteuerabzug der Bruttowert (Finanztip).

Was zählt als Streuartikel?

Geschenke bis 10 € Anschaffungspreis: voll abzugsfähig, kein geldwerter Vorteil beim Empfänger, keine Empfängeraufzeichnung nötig (Lexware, IHK Stuttgart).

Muss der Beschenkte das Geschenk versteuern?

Grundsätzlich wäre das Geschenk beim Empfänger eine steuerpflichtige Einnahme; der Geber kann diese Last durch die Pauschalbesteuerung nach § 37b EStG (30 % zzgl. SolZ und ggf. Kirchensteuer, Deckel 10.000 € je Empfänger und Jahr) übernehmen.

Auf welche Konten buche ich Geschenke?

Abzugsfähige Geschenke an Geschäftsfreunde auf SKR03 4630 bzw. SKR04 6610, nicht abzugsfähige auf SKR03 4635 bzw. SKR04 6620 – jeweils einzeln, getrennt und zeitnah mit Name, Anlass und Wert aufgezeichnet.